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同时,信息披露“漏项”情况也较为常见。以同济医药为例,其监管函中强调该公司“基本信息”中未披露签字注册会计师、会计师事务所地址。蓝山科技也未披露研究开发项目特点、划分研究阶段和开发阶段的具体标准,以及开发阶段支出资本化的具体条件,和各研发项目资本化开始时点,资本化的具体依据、截至期末的研发进度等。
  据统计,仅去年就有48家新三板挂牌企业由于信息披露违规被点名批评。一家券商的新三板业务人士指出,信息披露已经成为新三板挂牌企业的短板,信息披露的完善有助于投资者更好地了解企业情况,也能帮助企业找到志同道合的投资者,需提高新三板信披的规范程度。
  重大事项含混不清
  除了信披不严格外,一些企业的年报中还存在重大事项含混不清、关联交易未明确、融资及分配情况出差错、财务报告出乌龙等问题。业内人士指出,这与企业发展不规范有一定的关系。
  在达仁资管的问询函中,全国股转公司重点关注的是该企业的发行募集资金、投资收益、关联交易等情况。全国股转公司指出,达仁资管挂牌以来四次发行共募集资金约10.64亿元,第四节“管理层讨论与分析”显示,货币资金期末余额约4.34亿元,期末货币资金余额较多的原因是“公司募资带来的货币资金”。第七节“融资及分配情况”显示,截至2015年12月31日,公司已将上述募集资金全部使用完毕,前后不一致。同时,在2015年投资收益中,该公司可供出售金融资产持有期间收益为2613万元,2015年和2014年平均可供出售金融资产账面价值约为1.27亿元,可供出售金融资产平均收益率约为21%,而可供出售金融资产持有期间收益一般为债券利息或股权分红,年报中达仁资管未说明相关权益投资产品性质、期限及持有期间收益情况。在关联交易方面,该公司未披露关联方应收应付款项是否为关联交易。
  此外,同济医药的年报中出现了明显的乌龙。该公司年初并不存在账龄2-3年的应收账款,但年末却披露账龄3-4年的应收账款为387015元,矛盾较大。上述新三板业务人士指出,挂牌企业在年报中要高度重视,认同监管要求,避免违规乱象。
  据了解,目前,券商开始逐步重视自身持续督导的义务,重视信息披露。部分证券公司已经成立团队,专门帮助企业进行信息披露。(记者 程丹)
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